一、             预算制度:

1、根据上级工会财务部门关于编制预算的要求,按照“量入为出、收支平衡”的原则,结合实际情况进行预算编制。

2、每年十二月编制下年的经费预算。编制预算前,必须事先估算全年可能的收入,在注意广泛听取群众意见的基础上,由工会主席召集有关人员讨论研究开支项目与金额,然后编制预算草案。

3、编制的预算草案需提交经费审查委员会审查,同意后方可按时上报。

 

二、             决算制度:

1、根据上级工会财务部门的规定,每新年的元月编制上年度决算。

2、编制决算时,财务人员必须将上年度的帐目结清,做到收支平衡,方可编制决算草案。

3、编制决算草案,必须符合法律法规,做到收支数字准确,内容完整。

4、编制的决算草案需提交经费审查委员会审查,同意后方可上报。

 

三、             工会经费使用和报销制度:

1、坚持经费独立管理原则。

2、工会经费使用,实行“一支笔”审批制度。使用工会经费,必须事前经工会主席或分管主席审批同意。

3、在报销时,必须要有正式单据,在单据背面要有经手人和工会主席的签章方可报销。

 

四、             物品保管使用制度:

1、凡工会经费购买的财产,使用年限在一年以上,均列入移交品,记入会计帐目,指定专人保管。

2、使用时必须要有借用手续。                           

 

 

上海市普陀区教育工会出纳人员岗位责任制

 

一、出纳人员在工作中应遵守职业道德,树立良好的职业品质,严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量,努力钻研本职业务,使自己的知识和技能能够适应工作的要求。

二、认真学习、贯彻国家有关的财经法律、法规及上级主管部门颁布的规章和制度,并结合本职工作进行广泛的宣传。

三、严格执行有关财务计划、预算,遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准,合理使用现金,及时组织收入,加强支出管理,不得坐支现金。

四、根据已发生的经济业务,实事求是、客观、公正地审核原始凭证的真实性和完整性,及时地登记所有现金、银行存款的收入、支出情况,妥善保管现金、票据,遵照银行制度规定,库存现金余额不超过银行核定的限额,加强现金的管理,做好结算工作,并及时做好与银行的对帐工作。

五、建立支票领用登记制度,出纳人员不得兼管印鉴章,签发支票后送交会计主管核准并盖印鉴章,不得签发空头支票、远期支票,及时反映支票的报销情况,妥善保管空白支票等资金往来票证。

六、按照规定的程序处理财务收支事项,并定期汇总,以便会计主管能及时掌握财务收支状况。

七、做好备用金的核付工作,根据业务的性质确定备用金的额度,业务完成后,催其在规定限期内核销,监督其备用金使用的合理性。

八、对于违反财经纪律和财务、会计制度的收支,出纳人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并向工会领导人或上级主管部门报告,否则,出纳人员同有关人员承担连带责任。

九、出纳人员调动工作或因故离职,将经管的会计凭证、帐目、款项和未了事项,向接办人员交接清楚,并由会计主管人员负责监交。

十、出纳人员不能随意向外界提供或泄露本单位的会计信息。

十一、实行会计电算化的单位,按照《会计电算化管理制度》的有关规定执行。

十二、出纳人员违反上述规定,由所在工会或上级主管部门给以处罚。

 

上海市普陀区教育工会会计人员岗位责任制

 

一、会计人员在工作中应遵守职业道德,树立良好的职业品质,严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量,努力钻研本职业务,使自己的知识和技能能够适应工作的要求。

二、认真学习、贯彻国家颁布的财经法律、法规,掌握有关的规章和制度,并结合本职工作进行广泛的宣传。

三、手工记帐单位的会计人员按照国家会计制度的规定,根据审核的原始凭证编制、审核会计凭证,登记有关的明细帐、分类帐,做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚,按期向上级主管部门报送报表;实行会计电算化的单位的会计人员按照《会计电算化管理制度》的有关规定执行。

四、按照经济核算原则,定期检查、分析财务计划、预算的执行情况,挖掘增收节支的潜力,分析预算资金的使用效果,揭露管理中的问题,及时向工会负责人单位领导提出建议或反映给上级主管部门。

五、会计人员应定期将明细帐余额与总帐核对,定期与财产帐核对,定期与上级主管部门核对有关帐目,并及时根据财产清查结果做好帐务处理。对于发现的问题,及时作出处理,并报告本单位领导人或上级主管部门。

六、监督、检查单位有关部门的财务收支、资金使用情况,定期清理往来款项。对不当之处,有权提出改进意见或上报单位领导人。

七、会计人员要按照会计制度的有关规定,及时整理和妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料,并建立严格的借阅制度。

八、有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算,遵守国家财经纪律和财务、会计制度,对于弄虚作假、营私舞弊,欺骗上级等违法乱纪行为,会计人员必须坚决拒绝执行,并向本单位领导人或上级主管部门报告。

九、会计人员对上级主管部门和财政、税务、银行部门来单位了解、检查财务会计工作,要负责提供有关资料,如实反映情况。

十、会计人员调动工作或因故离职要向接办人员办理交接手续,并由会计主管人员负责监交;上级机关决定撤销、合并的单位,会计人员要会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册,办理交接手续。

十一、会计人员应当保守本单位的经济往来秘密,除法律规定和单位领导人同意外,不能随意向外界提供或泄露本单位的会计信息。

十二、会计人员违反上述规定,由所在单位或上级主管部门给以处罚,情节严重的,将其调离会计岗位

 

上海市普陀区教育工会收据管理办法

 

     为进一步健全财务制度,加强本系统各工会的财务管理和财务监督,根据市、区有关部门的有关规定,并结合本系统的具体情况,特制定本办法:

一、收据的购买。各单位必须使用经财政局核准的收据,由各单位的会计人员持《上海市收据购印证》按规定到区财政局购买。各单位自行印刷或其他途径取得的各种收据一律不得作收款凭证,一经发现,将追究有关人员的责任。

二、收据的保管。各单位使用的收据由会计人员负责保管。会计人员必须完整记录购入、发出、结存收据的起讫号码、数量、领用人签名情况,定期检查回收,做好核销记录,妥善保管各种收据的存根,保存期限为5年,期满前,不得任意销毁。如有遗失,应及时追查原因,并声明作废。

三、收据的使用。

    (1) 出纳人员在启用收据前,应先检查有无缺页、漏页、重号,如若

发现应及时向发售单位备案。

2)开具收据时按有关项目完整填写,同时加盖收款单位财务专用

     章后方可生效。

3)收据不得涂改,应整本连号使用,作废收据要加盖作废

     全份保存。

4)出纳人员要严格掌握各种收据的使用范围,不得混用、转让、

     借用、套用给其他单位或个人,出纳人员工作调动或空余收据不再使用时应及时交还会计人员,办理销号入帐手续。

5)在日常业务处理中,由出纳和会计人员及时办理入帐销号手续。

    年度终了,无论是否使用完毕,必须将当年领用的收据交还会计人员,办理销号手续。

6)各业务部门领用收据,需向出纳人员办理领用登记手续,并由

    出纳人员负责收回。

四、收据的核销。各单位应加强收据管理,完善内部审查制度。会计人员须认真履行监督职能,做好销号入帐工作,对整本使用完毕的收据,会计人员应检查收据的连号使用情况,无误后在封页加盖“核销”章。

五、收据管理责任制。各单位会计人员应妥善保管好《上海市收据购印证》和各种收据,认真做好收据领用、入帐、销号和存档工作,统一使用我局印制的收据领用入帐销号登记簿;出纳人员使用收据应向会计领用,做到妥善保管,正确作用, 及时入帐。

六、各单位会计人员更换时,应办理收据移交手续,编制移交清册,确保收据收、发、存记录的完整、正确,并加盖签章。对移交日止仍未销号的收据应在清册上加以说明。

七、各单位如发生撤并等情况,必须将使用的收据连同《上海市收据购印证》交回财政部门。

八、各单位凡不按规定使用收据或将本单位的收据转让或借给其他单位或各人使用,都将作为违反财经纪律处理。

 

 

上海市普陀区教育工会支票管理办法

 

一、支票的购买:

空白支票由出纳人员按规定从开户银行购买,并防入保险箱加以

妥善保管。

二、支票的领用:

    1)出纳人员应建立健全支票的领用登记制度;

2)业务部门领用支票须经单位会计主管同意,并办理领用登

     记手续后方可领用;

3)出纳人员须在订本式支票领用登记簿上登记所签发的支票。

三、支票的签发:

    1)支票由出纳人员签发后,须加盖两个银行预留印鉴章(

     务专用章和法人代表章)后才能使用;

2)财务专用章由财务主管或委托会计保管,法人代表章由法

     人代表或委托人保管;财务专用章和法人代表章不得由一人

     保管;

3)印鉴章保管人须做到支票盖章清楚,并复核支票签发的完

    整性、正确性、合法性,防止银行退票和手续不全引起罚款;

4)出纳人员必须在银行帐户的余额内签发支票,不得签发空

     头支票,如一旦签发,由出纳人员承担主要责任。

5)签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写,大小写金额和用途、

     签发日期和收款人不得更改,如有错误,应另行签发;

6)出票日期应使用中文大写,并填写实际出票日期,不得签

   发远期支票。

四、支票的使用:

(1)                持票人必须确保已签发支票的安全,不得随意改动支票的

     内容;

2)出纳人员应督促持票人在10天内办理有关报销手续。

     (必须携带已取得合法的原始凭证)

3)每个帐户使用的支票不得移用于其他帐户,不准出租出借

     支票,不得将支票交给销货单位代为签发。

4)作废的支票,由出纳人员注销,交会计装订入当月的记帐 

     凭证里以便查对。

5)支票遗失时,应立即向开户银行办理挂失手续,并声明作废。

6)对于背书转让及收到转让的支票,出纳应根据有关单据及

 时进行帐务处理,并做好备查登记。

 

上海市普陀区教育工会会计档案管理办法

为了加强会计档案管理,统一会计档案管理制度,更好地做好会计基础工作,根据有关规定,特制定本办法。

一、  会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:

()、会计凭证类:原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证;

()、会计帐簿类:总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其

     他会计帐簿;

()、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附

     注及文字说明,其他财务报告;

()、其他类:银行对帐单、银行存款余额调节表、其他应当保存的会计核

     算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁

     清册。

二、  各单位每年形成的会计档案,由会计人员按照归档要求,负责整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册。

三、  当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计人员保管一年,期满后,由会计人员编制移交清册,移交本单位档案机构统一保管或在内部指定专人负责。

四、  各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要,经本单位负责人批准,可供查阅或者复制,并办理登记手续,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换,各单位应建立健全会计档案查阅、复制登记制度。

五、  会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限为5年、15年、253类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

六、  保管期限满的会计档案,除第七条所列外,可以按照以下程序销毁:

()、由本单位档案机构会同会计人员提出销毁意见,编制销毁清册,列明

     销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、已保管期

     限等内容;

()、单位负责人在销毁清册上签署意见,并报上级主管部门批准;

()、销毁会计档案时,由档案机构和会计机构共同派员监销;

()、监销人在销毁会计档案前,应当按照会计档案销毁清册所列内容仔细

     核对;销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将监销情况报告本单位负

     责人。

七、  保管期满但尚未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,须单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,应在销毁清册和保管清册中列明。

八、  采用计算机进行核算的单位,须保存打印出的纸质会计档案。

九、  对于划转撤并的单位,在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案,应根据具体情况进行会计档案的交接,交接双方应办理交接手续,交接完毕后,有关人员须在移交清册上签名盖章。

 

**附:会计档案保管期限表

 

        

                                        

            

 

工会固定资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强工会固定资产的管理,维护工会资产的安全与完整,提高固定资产的使用效益,根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》,并参照《行政事业单位国有资产管理办法》(国资事发[1995]17号)、《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》(国资事发[1995]106号),制定本办法。

  第二条 本办法适用于各级工会组织及其所属事业单位(以下简称各单位)。

  第三条 工会固定资产的管理和使用实行统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。

  第四条 各级工会固定资产管理的主要任务是:建立健全各项管理制度;明晰产权关系,实施产权管理;合理配备并节约、有效使用固定资产,提高固定资产使用效益;保障固定资产的安全和完整。

  第五条 县以上工会应设立资产管理部门,配备专(兼)职人员,对本级工会资产实施统一管理,对下级工会资产管理实施监督。

  第六条 工会机关、基层工会和事业单位要明确资产管理部门,指定专(兼)职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理,对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员应相对稳定,其工作调动时必须办清交接手续。

  第七条 各单位必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训,建立健全专用设备的操作、维修、检验等管理制度;技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员,应在考核合格后,方可上岗。

 

  第二章 固定资产的范围、分类和计价

  第八条 符合下列标准的列为固定资产: 使用年限在一年以上,一般设备单价在500元以上,专用设备单价在800元以上,并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产;

  单位价值虽不足规定标准,但使用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。

第九条 固定资产分为六类:房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其它固定资产。

  ()房屋及建筑物:指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅炉房等;建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等;

  ()专用设备:指各种具有专门性能和专门用途的设备,包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等;

  ()一般设备:指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等;

  ()文物和陈列品:指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等;

  ()图书:指图书馆(室)、阅览室的图书、资料等; ()其它固定资产:指未能包括在上述各项内的固定资产。

  第十条 固定资产的计价:

  ()购入、有偿调入的固定资产,按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险遇、安装费、车辆购置附加费等记账;

  ()自行建造的固定资产,按建造过程中实际发生的全部支出记账;

  ()在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产,按改建、扩建发生的支出,减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值,增记固定资产账;

  ()接受捐赠、赞助、奖励和无偿调入的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账,接受固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值;

  ()盘盈的固定资产,按照重置完全价值入账;

  ()已投入使用,但尚未办理移交手续的固定资产,可先按估价入账,待确定实际价值后,再进行调整;

  ()用外币进口的设备,按当日汇率折合人民币金额,加上国外部分的运费及其它费用(外币应折合成人民币金额),再加上支付的关税、海关手续费等计价入账;

  ()融资租入的固定资产,按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账;

  (九)购置固定资产过程中发生的差旅费,不计入固定资产价值。

  第十一条 工会固定资产按原值入账,不实行折旧。

  第十二条 已经入账的固定资产除发生下列情况外,不得任意变动固定资产账面价值:

根据国家规定对固定资产进行重新估价的;增加补充设备或改良装置的;将固定资产一部分拆除的;根据实际价值调整原来暂估价值的;发现原来记录固定资产价值有误的。

  第十三条 固定资产的价值变动,由各单位资产管理部门负责办理相关事项。需要评估的工会固定资产,按照国家有关规定,聘请相应资质的中介机构进行评估。各单位不得干预中介机构的独立执业。要规范程序,及时申办有关核准或备案手续后,通知单位财务部门,对固定资产有关账目作相应调整。

 

  第三章 固定资产的增减变动

  第十四条 购置固定资产应根据批准的年度预算执行。分清资金支出渠道,分别在相关科目中列支。

  第十五条 购入、有偿调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产,应由单位资产管理部门及时组织验收,属于技术设备的还应会同技术部门验收,并建立技术档案。验收合格后,由单位资产管理部门根据发票、固定资产调拨单或基建、自制项目交付使用验收单据等凭证,填制固定资产增加通知单,办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。

  第十六条 接受捐赠、赞助、奖励或无偿调入或盘盈等增加的固定资产,应由单位资产管理部门办理接收和交接,并根据固定资产交接清单、发票或固定资产盘盈盘亏报批单等凭证,填制固定资产增加通知单,办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。

  第十七条 调出、变卖、投资、损失、报废、盘亏等减少固定资产的处置,由单位资产使用部门提出申请,单位资产管理部门审核鉴定、提出意见并报单位财务部门同意,经单位主管领导(或领导办公会议)审批,并报主管工会或上一级工会核准或备案,单位资产管理部门根据批件和有关资料办理调出或注销等固定资产减少手续。

  第十八条 正常报废的固定资产,由单位资产管理部门按照国家规定的年限确定,对专用的仪器、器械等,应会同技术部门进行技术鉴定,根据鉴定意见及相关批件等,办理有关注销手续。

  第十九条 非正常损失减少的固定资产,由单位资产管理部门会同技术部门进行技术鉴定后,要查明原因,明确责任。根据鉴定意见,对责任人的处理意见及相关批件等,办理有关注销手续。

  第二十条 土地、房屋、建筑物、汽车等特殊资产的处置及非经营性资产转经营性资产时,均需单位资产管理部门提出申请,经单位领导办公会议(或常委会或委员会)决定,报主管工会或上一级工会核准或备案。

  第二十一条 工会组织或事业单位撤销时,经清理后的全部价款和未处置的资产要全部移交到上一级工会或主管工会;工会组织或事业单位合并到其他单位时,其资产要并入到新的单位;工会组织分立时,其资产原则上按照职工人数分配。以上资产的处置,均由上一级工会核准;相关工会和事业单位根据批件和有关资料办理入账和注销手续。

  第二十二条 申报资产处置的手续,应根据不同情况提交下列有关文件、证件和资料;

  1、单位资产管理部门资产处置的申请函;

  2、单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等的批准文件;

  3、资产原始价值凭证的复印件;

  4、技术部门的鉴定意见;

  5、资产评估机构出具的有关资产评估报告;

  6、非正常损失情况说明及对责任人、有关领导的处理情况;

  7、申报单位的《中国工会资产产权登记证》复印件。

  8、工会固定资产处置的相关报批单。

  第二十三条 资产处置的变价收入和残值收入,除按规定上缴主管工会外,一律缴本单位财务,按照会计制度有关规定进行账务处理。

 

  第四章 固定资产的日常管理

  第二十四条 固定资产的日常管理是指在日常工作或业务活动中对所需及占用的工会固定资产实施不间断的管理及核算,包括从编制固定资产预算、计划采购、验收入库、登记入账、领用发出到维修保养、处置等各个环节的实物管理和财务核算。

  第二十五条 各单位资产部门应对本单位占有使用的由不同资金渠道形成的固定资产进行统一管理。由政府和行政拨给工会的固定资产,产权已界定为工会的,按工会资产管理;由工会使用保管的国有资产和非工会资产一律登记固定资产备查簿。

  第二十六条 在固定资产的日常管理中,各资产部门、财务部门、技术部门和使用部门既要分工,又要合作,共同努力管好资产。财务部门和资产部门合署办公的,应指定不同人员分别代表财务部门和资产部门行使职能。

  财务部门负责按固定资产的价值分类核算,审核固定资产预算,并对固定资产管理进行监督检查。

  资产部门负责对固定资产的预算编制、计划采购、验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、调拨处置等进行具体管理,并负责分类进行实物量核算。根据各单位的实际情况,某些日常管理工作也可委托资产使用单位承担。技术部门参与专用设备的维修保养和技术鉴定。使用部门负责固定资产的合理、有效使用和日常维修管理。

  第二十七条 固定资产预算及购置计划既要根据实际需要又要注意节约,要根据各类资产的配备情况及使用标准合理配置,充分利用现有固定资产,防止闲置浪费。

  第二十八条 各单位资产部门必须完善固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。使用部门必须指定专人负责办理本部门固定资产和其它物品的领用、保管、清点等工作。

  第二十九条 各单位资产部门对验收入库及投入使用的固定资产,须建立《工会固定资产卡片》,并记入《工会固定资产明细账》,按物登卡、凭卡记账。对库存的固定资产,要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管,填写保管单并定期检查。库存固定资产未经管理人员同意,任何人不准领用或调换。处置固定资产须填写有关工会固定资产处置报批单,据单入账。使用部门领用固定资产须填写《工会固定资产领用(出库)单》,经主管资产的领导同意后,固定资产管理人员凭单填写固定资产使用记录,并记入《工会固定资产卡片》。未经批准,任何个人不得以任何理由占用固定资产。如需借用固定资产,须经主管资产的领导同意后,办理借用手续。

  第三十条 各单位资产管理部门对配备给个人使用的固定资产或物品,要建立领用、交还制度,并督促使用人爱护所用资产。工作人员离职时,应在其办理所用资产交还手续后,方可办理离职手续。

  第三十一条 各单位资产管理部门、财务部门和使用部门应每半年对账一次,使账实、账卡、账账保持一致。每年年终对本单位的固定资产进行一次全面清查盘点、查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题,应查明原因,说明情况,编制有关工会固定资产盘盈盘亏报批单,按管理权限核准后,调整固定资产账目。年终编制《工会固定资产年度增减变动统计表》,报主管工会和上一级工会。

  第三十二条 各单位发生资产产权变动、财务和账务异常、资产损失和资金挂账严重或挂靠单位脱钩等情况,必须进行清产核资的,应由本单位资产管理部门报主管工会或上一级工会确定。

 

  第五章 附 则

  第三十三条 不符合固定资产标准的各种低值易耗品和材料,也要分类登记,参照本办法进行管理。

  第三十四条 实行企业化管理的工会事业单位和工会企业的固定资产管理工作,按照国家有关规定执行。

  第三十五条 凡违反本办法的,参照国家国有资产管理局《行政事业单位国有资产管理办法》的有关规定处理。

  第三十六条 各级工会组织可结合实际情况,制定固定资产管理的实施办法,重点对资产处置权限等问题提出具体要求,并报上一级工会备案。

  第三十七条 本办法由中华全国总工会资产管理局负责解释。

  第三十八条 本办法自印发之日起实行。中华全国总工会以前颁发的有关文件中与本办法不一致的,以本办法为准